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如何根据现金流量表计算现金净现值 现金流量表公式

2026-01-16 04:273331 上官嘉勋
一、如何根据现金流量表计算现金净现值1、净现值指标计算的一般方法　　具体包括公式法和列表法两种形式。　　2、①公式法。本法是指根据净现值的定义，直接利用理论计算公式来完成该指标计算的方法。　　3、②列表法。本法是指通过现金流量表计算净现值指

一、如何根据现金流量表计算现金净现值

1、净现值指标计算的一般方法　　具体包括公式法和列表法两种形式。　　

2、①公式法。本法是指根据净现值的定义，直接利用理论计算公式来完成该指标计算的方法。　　

3、②列表法。本法是指通过现金流量表计算净现值指标的方法。即在现金流量表上，根据已知的各年净现金流量，分别乘以各年的复利现值系数，从而计算出各年折现的净现金流量，最后求出项目计算期内折现的净现金流量的代数和，就是所求的净现值指标。

二、现金流净增额计算公式

1、现金流量表补充资料中现金及现金等价物净增加额计算公式：

2、现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。

3、一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额。

4、现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额。

三、实体现金流量公式

1、实体现金流量是营业现金毛流量超出经营资本增加和资本支出的部分。从实体现金流量的去向分析，它被用于债务融资活动和权益融资活动，即被用于金融活动。如果实体现金流量是正数，有五中使用途径：向债权人支付利息；向债权人偿还债务本金，清偿部分债务；向股东支付股利；从股东处回购股票；购买金融资产。如果实体现金流量是负数，企业需要筹集现金，来源有：出售金融资产；借入新的债务；发行新的股份。实体现金流量分为两部分：债务现金流量；股东现金流量（包括股利分配、股份发行和回购等）。

2、实体现金流量=营业现金净流量-资本支出=营业现金净流量-(净经营长期资产增加+折旧与摊销)。

3、实体现金流量＝金融现金流量

4、税后经营净利润＝净利润＋税后利息

5、资本支出＝净经营长期资产增加+折旧摊销

四、净现金流量计算公式

净现金流量NCF=营业收入-付现成本-所得税

2.净现金流量=净利润+折旧=(营业收入-相关现金流出-折旧)*(1-税率)+折旧

常用的是第二个式子，注意折旧计提。

现金净流量是现金流量表中的一个指标，是指一定时期内，现金及现金等价物的流入(收入)减去流出(支出)的余额(净收入或净支出)，反映了企业本期内净增加或净减少的现金及现金等价物数额。按照企业生产经营活动的不同类型，现金净流量可以分为经营活动现金净流量、投资活动现金净流量、筹资活动现金净流量。

五、现金流量表的计算公式是什么

1、销售商品，提供劳务收到的现金

=利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额

2、收到的税费返还

=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数

3.收到的其他与经营活动有关的现金

=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)

具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：

现金流量表公式

收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)

=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) }

公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。

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